Инструкция по заполнению счетов- фактур, как правильно заполнить — Бухгалтерия Онлайн. Настоящий материал является инструкцией по заполнению новой формы счета- фактуры (утв. Правительства от 2.
Как изменились счет- фактура, книга покупок, книга продаж, журнал учета выставленных и полученных счетов- фактур»). Инструкция составлена в виде таблицы, которая представляет собой пошаговое руководство к действию. Бухгалтер может использовать ее в качестве шпаргалки, где в краткой и доступной форме собрана актуальная информация, относящаяся к счетам- фактурам.
Вводная информация. Порядок заполнения счетов- фактур установлен Налоговым кодексом. Состав показателей и правила заполнения счета- фактуры приведены в приложении №1 к постановлению Правительства РФ от 2. О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость». Тем не менее, при проверках между инспекторами и налогоплательщиками нередко возникают разногласия относительно того, как правильно заполнить ту или иную графу или строку счета- фактуры.
Для учета торговых операций предусмотрена унифицированная форма ТОРГ-12. Пожалуй, нет такого предприятия, которое бы не сталкивалось с этим документом.. Форма ТОРГ - 12. Как правильно заполнить товарную накладную форма ТОРГ - 12? Заполненный образец товарной накладной. Скачать бланк форма. Относительно заполнения формы государственного статистического наблюдения N 12-торг "О наличии и использовании торговой сети на рынках и . Торг-12 одинаково важен в учете компании-поставщика и компании-покупателя, и привлекает особый интерес со стороны налоговых структур.. Инструкция по заполнению первичных документов. не допускается получение счетов-фактур, накладных ( ТОРГ - 12, ТТН) оформленных поставщиком.
Налоговики используют любую возможность, чтобы отказать в вычете, а компании и предприниматели вынуждены обращаться в суд. Чтобы помочь налогоплательщикам проверить правильность оформления «входящих» и «исходящих» счетов- фактур и предотвратить возможные конфликты с налоговиками, мы составили пошаговую инструкцию в форме таблиц. В нашей инструкции объединены требования законодательства, разъяснения чиновников, учтены типичные претензии инспекторов и судебные решения по таким претензиям. Общие требования к оформлению счетов- фактур. Форма бланка. Типовая форма, предусмотренная приложением № 1 к постановлению № 1. Обязательные реквизиты счета- фактуры на реализацию товаров (работы услуг), передачу имущественных прав установлены п. 5 ст.
Как заполнить ТОРГ-12. Правила заполнения. Что нужно указывать в бланке. moedelo.org/tovarnaya-nakladna
НК РФ. Обязательные реквизиты счета- фактуры на аванс установлены п. 5. НК РФ. Допускается оформление на бумажном носителе (от руки; при помощи компьютера; частично от руки, частично при помощи компьютера), а также в электронном виде. Дополнительная информация в счете- фактуре. Оформлениесводного счета- фактуры.
В Налоговом кодексе нет запрета на составление сводных счетов- фактур. Чиновники разрешают оформить сводный счет- фактуру, если товар в течение дня отгружался на разные торговые точки одного и того же покупателя (письмо Минфина России от 0. Также с 1 января 2.
Так, к примеру, в счете- фактуре, который выставляет комитент (принципал) комиссионеру (агенту) при реализации от имени последнего товаров (работ, услуг, имущественных прав) нескольким покупателям, можно отражать информацию одновременно из нескольких счетов- фактур, составленных посредником в адрес покупателей, если они выписаны на одну дату. Проверка достоверности сведений счета- фактуры поставщика.
Мнение налоговых органов: чтобы принять НДС к вычету, налогоплательщику нужно проверить достоверность сведений в счете- фактуре поставщика. Это означает проявить «должную осмотрительность», а именно попросить у контрагента: — копии учредительных документов и свидетельства о регистрации в ЕГРЮЛ; — копию свидетельства о постановке на налоговый учет; — копии документов, дающих право на осуществление деятельности (лицензии, допуски и пр.); — копии приказов, подтверждающих право руководителя подписывать документы; — информацию о том, не привлекался ли контрагент к налоговой или административной ответственности. Заполнение «шапки» счета- фактуры.
СЧЕТ- ФАКТУРА №___ от_______________ Порядковый номер и дата выписки счета- фактуры. Порядок нумерации счетов- фактур в Налоговом кодексе не установлен, поэтому претензии к данному реквизиту со стороны налоговой инспекции необоснованы.
Обычно счета- фактуры нумеруют в порядке возрастания номеров в целом по организации в пределах одного года либо одного налогового периода. Возможно резервирование номеров по мере их выборки. Нумеровать счета- фактуры в пределах одного дня, ежедневно начиная с первого порядкового номера, недопустимо.
Обоснование: письмо Минфина России от 1. Если хронология нумерации нарушена: а) мнение налоговиков: препятствует принятию НДС к вычету; б) мнение судов: хронология не является необходимым условием вычета (постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 2.
АП- 1. 51. 35/1. 1). Составные номера с разделительной чертой и цифровым индексом возможны для обособленных подразделений, участников простого товарищества и доверительных управляющих. Обоснование: подп. Минфина России от 1. При оформлении «исправленного» счета- фактуры в сроке 1 ставится номер и дата исходного счета- фактуры. Дата выписки счета- фактуры: не позднее пяти календарных дней, считая: а) со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг),б) со дня передачи имущественных прав,в) со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. Обоснование — п. 3 ст.
НК РФ. Если счет- фактура выписан позднее, то: а) мнение налоговиков: нельзя принять НДС к вычету; б) мнение судов: нарушение 5- ти дневного срока выставления счета- фактуры не является основанием для отказа в вычете (постановление ФАС Московского округа от 2. Ф0. 5- 1. 30. 60/1. Авансовый» счет- фактуру следует выставлять: а) мнение налоговиков: в любом случае, даже если отгрузка произведена в пределах пяти дней после предоплаты. Президиума ВАС РФ от 1. Авансовые» счета- фактуры нумеруются в общем хронологическом порядке вместе с обычными счетами- фактурами.
Особый порядок нумерации для счетов- фактур, выставленных на сумму аванса, не предусмотрен (письмо Минфина России от 1. ИСПРАВЛЕНИЕ №___ от_______________Порядковый номер исправления и дата его внесения. Если исправления не вносились, в сроке 1а ставится прочерк. Исправления вносятся в случае, если в исходном счете- фактуре обнаружена техническая опечатка (неверный адрес, неправильный ИНН и пр.) или арифметическая ошибка. Если по обоюдному согласию поставщика и покупателя изменена первоначальная цена поставки, исправления не вносятся. Вместо этого выписывается корректировочный счет- фактура. Полное или сокращенное наименование продавца- юридического лица в соответствии с учредительными документами; ФИО продавца- предпринимателя.
Если комиссионер от своего имени реализует товары комитента, в строке 2 указывается комиссионер, а не комитент (письмо Минфина России от 1. Если агент от своего имени закупает товары для принципала, то в строке 2 указывается поставщик, а не агент (письмо Минфина России от 1. ВАС РФ от 2. 5. 0. Если счет- фактуру выписывает обособленное подразделение или филиал, в строке «Продавец» указывается наименование головной организации, так как плательщиком НДС является именно она (определение ВАС РФ от 2. ВАС- 8. 04. 5/0. 9).
Место нахождения продавца- юридического лица в соответствии с учредительными документами, место жительства продавца- предпринимателя. Если в счете- фактуре указан фактический адрес, отличный от места нахождения, указанного в учредительных документах то: а) мнение налоговиков: препятствует принятию НДС к вычету.
ФАС Поволжского округа от 1. А1. 2- 1. 65. 26/2. Если комиссионер от своего имени закупает товары для комитента, в строке 2а указывается адрес поставщика, а не комиссионера. Адрес комиссионера разрешено указать дополнительно (письмо Минфина России от 0.
Если комиссионер от своего имени продает товары комитента, в строке 2а указывается адрес комиссионера, а не комитента (письмо Минфина России от 1. При экспорте в страны Евразийского экономического союза (Казахстан, Белоруссию и Армению) через обособленное подразделение, в строке 2б указывается КПП головной организации (письмо ФНС России от 0.
ГД- 4- 3/1. 32. 50@.)Если комиссионер от своего имени закупает товары для комитента, в строке 2б указывается ИНН и КПП поставщика, а не комиссионера. ИНН и КПП комиссионера разрешено указать дополнительно (письмо Минфина России от 0. Если комиссионер от своего имени продает товары комитента, в строке 3 указывается ИНН и КПП комиссионера, а не комитента (письмо Минфина России от 1. Грузоотправитель и его адрес. Полное или сокращенное наименование грузоотправителя в соответствии с учредительными документами. Если продавец и грузоотправитель — одно и то же лицо, пишется «он же». Если продавец и грузоотправитель — разные лица, пишется почтовый адрес грузоотправителя.
Почтовый адрес: если организация фактически находится по одному адресу, а в учредительных документах указан другой адрес, то почтовым является адрес фактического местонахождения. Такой вывод можно сделать из письма Минфина России от 3. При выполнении работ, оказании услуг или передаче имущественных прав ставится прочерк. В «авансовом» счете- фактуре в строке 3 ставится прочерк. Грузополучатель и его адрес. Полное или сокращенное наименование грузополучателя в соответствии с учредительными документами и его почтовый адрес. Почтовый адрес: если организация фактически находится по одному адресу, а в учредительных документах указан другой адрес, то почтовым является адрес фактического местонахождения.
Такой вывод можно сделать из письма Минфина России от 3. Допускается в строку 4 перенести сведения из аналогичной строки накладной по форме № ТОРГ- 1. Минфина России от 1. В сводном счете- фактуре, оформленном в случае, когда товар в течение дня отгружался на разные торговые точки одного и того же покупателя, адреса точек можно не указывать (письмо Минфина России от 0. Если товар поставляется на обособленные подразделения покупателей, то в строке 4 указывается наименование и почтовый адрес подразделения (письмо Минфина России от 0.
При выполнении работ, оказании услуг или передаче имущественных прав ставится прочерк. В «авансовом» счете- фактуре в строке 4 ставится прочерк.
К платежно- расчетному документу №___ от_______________Номер и дата платежно- расчетного документа или кассового чека на предоплату.